На офіційному сайті ДПС вже оприлюднено план-графік перевірок на 2023 рік. З’явилися скориговані станом на 27.03.2023 року.
Варто зважати, що під час воєнновго стану діє мораторій на документальні планові перевірки з огляду на вимоги пп. 69.2 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ.
Проте із 1 липня єдиний податок 2% та мораторій на перевірки скасують – законопроект погоджено.
Рекомендації не відносяться до воєнного або мирного часу, вони діють завжди. Врахувавши всі нюанси податкового контролю, ви зможете краще до них підготуватися.
Конкретно не визначено перелік сфер, підприємства яких можуть бути перевірені, а отже контролюючі органи можуть перевіряти усі підприємства без виключень.
Як підготуватися до планових та непланових перевірок?
- Готуватися до перевірки податківців необхідно системно постійно, тримати порядок в паперовій документації.
- У бухгалтерії повинні знаходитися виключно документи які стосуються бухгалтерського обліку. Всі інші папери необхідно видалити.
- Для того, щоб бути готовим навіть до позапланових перевірок рекомендуємо підприємцю проводити своєрідне випробування свого бізнесу із залученням зовнішніх радників (юристів, бухгалтерів та аудиторів).
- Визначити на постійній основі особу (досвідченого бухгалтера) яка буде спілкуватися з податківцями.
- Бажано заздалегідь організувати місце для інспектора, яке максимально ізольоване від контакту з персоналом та можливості виявити порушення.
- Вести журнал планових та непланових виїзних перевірок податкової інспекції. У разі відмови зробити запис у цьому журналі ви можете відмовити у перевірці.
- Використовуйте актуальну інформацію про плановані податкові перевірки на сайті Державної податкової служби України.
- Враховуйте, в першу чергу перевіряти будуть того, чиї показники діяльності, за результатами попереднього податкового аналізу, були визначені підозрілими.
- Після 24 лютого 2022р. особливо увагу рекомендуємо звертати на повʼязаність контрагентів вашої компанії з російської федерацією, зокрема шляхом встановлення чи є серед засновників, учасників чи кінцевих бенефіціарних власників таких компаній громадяни чи податкові резиденти росії та Білорусі. Якщо так, то з ними потрібно розірвати договори.
- Якщо ФОП потрапив до графіка перевірок – запитайте у податкового органу про підстави включення до плану. Це дозволить вам переговорити з бухгалтером, проаналізувати можливі ризики та мінімізувати їх до старту перевірки.
- Підготуйте персонал до можливої податкової перевірки. Проведіть практичний інструктаж та розробіть алгоритм дій.
Як вести себе при перевірці.
- У разі появи інспектора – визначитесь, пускати чи ні. Переконайтеся, отримували ви копію наказу або направлення про перевірку за 10 днів до візиту податківців.
- Перевірте повноваження інспектора, службове посвідчення, направлення з причиною перевірки та правильними реквізитами наказу, сам наказ. Дані інспектора та його посада повинні збігатися у наданих документах. Направлення, реквізити наказу повинні відповідати ст. 7 ЗУ «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» та в ст. 81 Податкового кодексу України;
- Перевіряйте повноваження інспектора шляхом дзвінку до відповідної податкової служби чи на їхньому сайті.
- У разі повного збігу за перерахованими вище фактами, то ви не маєте причин не допустити інспектора. При відсутності або невірному заповненні будь-якого документу, ви маєте право відмовити в допуску склавши відповідний акт з вказанням причин.
- Ви або ваш юрист маєте супроводжувати інспектора та фіксувати його дії на відео.
- При перевірці не давайте зайвого – тільки ті документи, що зазначені у направленні. Поступово та лише під опис.
- Згідно ст. 85.5. Податкового кодексу України інспектор не має право вилучати оригінали первинних документів.
- У випадку не можливості надати документи одразу, необхідно відправити їх з поясненнями протягом 10 робочих днів після отримання акту перевірки до ДПС. Тоді документи вважатимуться наданими під час перевірки.
- За результатами перевірки складають акт з викладанням порушень. Ретельно ознайомтеся з його змістом. Не погоджуватися з актом ви можете зазначивши про це в самому документі.
- У разі підписання акту, підписуйте щоб над підписом було мінімум вільного місця.
Дбаємо про свою репутацію.
- Переважна більшість інформації про компанію, щодо якої ухвалюється рішення про проведення позапланової перевірки, беруться з відкритих, або ж «майже відкритих» джерел інформації.
- Беручи це до уваги, надзвичайно важливо відстежувати появу нової інформації про ваше підприємство у інтернеті, відкриттю «дивних» судових справ тощо.
Готуємось до обшуків на підприємстві.
Найкращий для керівника підприємства обшук – той, якого не було, або ж який не відбувся.
- Бажано заздалегідь укласти договір про надання правової допомоги з адвокатом і зберігати примірник такого договору в офісі. Так ви виграєте час до приїзду вашого захисника, адже можна наполягати не починати обшук до його приїзду.
- По можливості провести тренінг від адвоката з працівниками підприємства щодо дій під час обшуку.
- Зберігайте важливу бухгалтерську документацію в надійних приміщеннях або сейфах.
- Не варто ігнорувати офіційні запити правоохоронних органів, а відповідями на них краще зайнятися адвокату.
- Головним під час обшуку з Вашого боку повинен бути адвокат.
- За можливості непомітно вивести працівників з місця обшуку.
- Не залишайте співробітників правоохоронних органів одних в приміщенні, де проводиться обшук.
Попереджений — значить озброєний. Бути готовим до перевірок та обшуків – це не можливість, а обовʼязок керівника підприємства, яке має амбіції бути успішним.