Підприємці не завжди встигають слідкувати за змінами в податковому законодавстві, тому помилки у звітності забирають багато часу на виправлення, іноді приводять до чималих штрафів.
Почнемо з основи – податкова Декларація. Платники єдиного податку 1 та 2 групи подають її щорічно. Строк подання – 60 днів після завершення звітного періоду. Платники єдиного податку 3 групи подають Декларацію до податкової служби раз на квартал, не пізніше 40 днів після його завершення.
Подати звітність можна особисто, довіреною особою, поштовим листом з сповіщенням та зазначенням паперів у конверті. Датою подачі декларації вважається дата на штемпелі поштового відділення. Відправити необхідно не пізніше ніж за 10 днів до кінця подачі такої звітності ФОП. Якщо у вас є електронний цифровий підпис, необхідні сертифікати, ви можете подати звіт електронною поштою.
Для оптимізації оподаткування та уникнення штрафів та пені за прострочення сплати податків або несвоєчасну подачу звітності, радимо користуватися календарем для подання звітності та сплати податків.
Календар подання звітності ФОП на 2023 рік:
- Річний звіт за 2022 (за IV квартал 2023) – до 01.05.2024 включно;
- За 1 квартал 2023 – до 12.05.2023 включно;
- За 2 квартал 2023 – до 09.08.2023 включно;
- За 3 квартал 2023 – до 09.11.2023 включно;
- За 4 квартал 2023 – до 09.02.2024 включно;
- Річний звіт за 2023 (за IV квартал 2023) – до 01.05.2024 включно.
Для платників єдиного податку форма Декларації загальна для всіх груп.
Розділи декларації:
1. Вказуються дані про себе;
2. Для 1 групи;
3. Для 2 групи;
4. Для 3 групи;
5. Дані про єдиний податок;
6. Обробляється у разі помилок звітності попереднього періоду.
У незаповнених розділах ставиться прочерк.
Штрафи за несвоєчасно сплачені податки
За несвоєчасну сплату податків буде накладено штраф, розмір якого залежить до якої групи ФОП ви належите та який податок заборгували.
Якщо ФОП 1 або 2 групи не сплатили ЄП вчасно, розмір штрафу становитиме 50% від ставки ЄП, незалежно суми виторгу. Термін прострочення не впливає на розмір штрафу.
Для ФОП 3 групи, штраф залежить від того, як довго ви не платите податок. Менше 30 днів – 5% від боргу. Більше 30 днів – 10% від боргу. А якщо ви умисно ухиляєтеся від сплати податку – то 25% від суми боргу.
Штрафи за несвоєчасну звітність
Протягом дії воєнного стану Штрафи за несвоєчасну сплату податків та подання податкової звітності застосовуються у звичайному порядку.
Фінансова відповідальність за несвоєчасне подання платником податків податкової звітності:
- Перший раз на рік – штраф у розмірі 340 гривень.
- Повторне порушення за яке був накладений штраф строком на протязі одного року незалежно від виду податку – 1020 гривень.
Якщо ви не можете подати звітність або сплатити податки у строк через воєнний стан, то штраф не накладуть. Для цього вам потрібно отримати засвідчення Торгово-промислової палати України про настання форс-мажору.
Це стосується таких документів: податкових, облікових, фінансових. бухгалтерських, розрахункових, аудиторських звітів та будь-яких інших документів, які потрібно подати до Податкової після 24 лютого 2022 року.
Якщо ви є учасником бойових дій, то маєте право на відтермінування вимог оподаткування на період воєнного стану та місяць після його закінчення.
Податкові переваги під час воєнного стану.
З 1 квітня 2022 року Закон України передбачає певні податкові переваги для таких категорій платників:
ФОП 1 або 2 груп на спрощеному оподаткуванню: не треба сплачувати ЄП під час воєнного стану;
ФОП 2 або 3 груп на спрощеному оподаткуванні й у штаті яких є людина, яка служить у Збройних Силах: не треба сплачувати ЄСВ за неї;
ФОП всіх груп: не треба сплачувати ЄСВ за себе до кінця воєнного стану та протягом 12 місяців після нього. Його можна добровільно сплачувати для отримання страхового стажу, у разі несплати – стаж не зараховується.
Проте під час воєнного стану правила оподаткування не скасовуються, а лише відкладаються на три місяці після закінчення або скасування воєнного стану згідно із Законами про зміни до ПКУ.