2022-2023 роки принесли податковому законодавству Україні значні зміни, які впливають на бізнес та населення країни. В цій статті ми розглянемо основні зміни, внесені в податкову систему України протягом кінця 2022 – початку 2023 років.
Ліміти доходів для фізичних осіб – підприємців на 2023 рік.
Фізичні особи – підприємці (ФОП), які оподатковуються по спрощеній системі, повинні дотримуватися встановленої граничної межі своїх доходів. У разі перевищення встановлених меж – діючу систему оподаткування буде змінено на загальну.
Варто пам’ятати, що розмір мінімальної заробітної плати (6700 гривень) впливає на основні податкові показники 2023 року.
Ліміти 2023 року для ФОП складуть:
річний дохід для платників 1 групи — 1118900 грн.;
річний дохід для платників 2 групи — 5587800 грн.;
річний дохід для платників 3 групи — 7818900 грн.
Суми єдиного податку, для ФОП 1 та 2 груп фіксовані і складають:
Розмір єдиного податку для ФОП у 2023 році:
єдиний податок для платників 1 групи – 268,40 грн.;
єдиний податок для платників 2 групи – 1340 грн.
З 1 січня 2023 року для 3 групи ФОП ставки єдиного податку складуть:
5% від суми доходів для неплатників ПДВ;
3% від суми доходів для платників ПДВ;
2% для неплатників ПДВ протягом дії воєнного стану(може бути скасовано 01.07.23р. та податок збільшиться до 5%).
Розмір ЄСВ для ФОП у 2023 році:
Сума ЄСВ, яку повинні сплачувати за себе ФОП, становить 4422 грн. щоквартально протягом року (1474 грн./місяць).
Нагадаємо, ФОП-єдинники, ФОП на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців.
Платники ЄСВ з метою отримання страхового стажу можуть добровільно сплачувати податок за себе та зазначати дані суми в декларації.
Зменшення ставок податку на прибуток
Зменшені у 2022 році ставки податку на прибуток зберігаються у 2023 році. Ставка податку на прибуток для малих підприємств (доход менше 5 млн. грн./рік) зменшилася з 18% до 15%. Для великих підприємств (доход більше 5 млн. грн./рік) ставка податку на прибуток зменшилася з 18% до 16%.
Перехід на спрощену систему оподаткування в 2023
Умови успішного переходу:
- протягом року, що передував цій процедурі, підприємець дотримувався всіх вимог, які стосувалися його податкових умов;
- перед наступним кварталом залишається строк не менше ніж 15 календарних днів;
- до заяви додано дані про дохід за минулий рік.
Перехід ФОП з загальної системи на спрощену не відрізняється від процесу для юридичних осіб: для цього достатньо подати відповідну заяву. Це дозволено зробити особисто (або через уповноважену особу), електронною формою через кабінет платника, а також поштою.
Здійснювати перехід можна лише один раз на календарний рік.
Існують ризики переводу з групи та перейти до загальної системи за одне або низку порушень. Це заборгованість з ЄП понад два місяці, якщо вона перевищує 3060 грн. або виявлені порушення торгівлі.
На даний момент це всі відомі зміни системи оподаткування ФОП, інше діє за правилами 2022 року.